Los Planes de Pensiones o Planes de Empleo como beneficio social mixto

¿Qué son los planes de pensiones o planes de empleo?

Los planes de pensiones o planes de empleo son ofrecidos por las empresas a sus trabajadores para complementar la pensión de jubilación pública. Es un beneficio social, es decir, adicional al salario, y normalmente la empresa lo ofrece de forma igualitaria a toda su plantilla, siendo una forma de ahorro a largo plazo.

Los planes de empleo son uno de los servicios conocidos como beneficios sociales mixtos. El calificativo de “mixto” hace referencia a que no tiene ventajas fiscales tan puras o directas como los beneficios exentos de IRPF (restaurante, guardería, transporte, seguro médico…), sino que cuenta con diferencias sustanciales en su fiscalidad. Por ejemplo, no posibilitan una exención técnicamente hablando sino una reducción de la base imponible: tema que tratamos en el artículo sobre las diferencias entre exención y deducción. Por otro lado, implican un diferimiento de impuestos (se ahorra en el momento, pero se tributa cuando se rescata).

Veamos con un poco más de detalle este beneficio que tanta atención ha recibido en el último año en el sector de la compensación.

Diferencias entre los planes de pensiones

Existen tres modalidades de planes de pensiones: la de aportación definitiva, la de prestación definitiva y la combinación de estas dos, todas clasificadas según las obligaciones de cada parte.

Aportación definida

Esta modalidad se caracteriza por la definición de los valores de las prestaciones y su frecuencia. Sin embargo, el valor del rescate no se conoce hasta el vencimiento, dado que dependerá del capital acumulado.

Prestación definida

En esta modalidad, el valor de las prestaciones que recibirá el trabajador al jubilarse se define en un primer momento. Además, la responsabilidad de financiarlo es de la empresa.

Mixtos

En este caso, es la combinación de las dos anteriores. Tanto el valor de las prestaciones periódicas como la cantidad a recibir al jubilarse se definen de antemano.

¿Cómo implementar un plan de pensiones de empleo de forma efectiva?

Para implementar un plan de pensiones de forma efectiva, así como pasa con otros beneficios, como el plan de formación, el cheque guardería y el seguro de salud, es necesario analizar las necesidades de la empresa y de los empleados para así elegir el tipo de plan. Si necesitas ayuda, en Betterfly ofrecemos una plataforma en la que se podrá gestionar el proceso de forma eficiente y transparente. Si tienes dudas, te invitamos a hablar con un experto de nuestro equipo.

Ventaja fiscal de los planes de pensiones o planes de empleo

En función de quien asuma el gasto de este seguro, varía la ventaja fiscal. Si lo asume el individuo todo el importe que se aporta se reduce de la base imponible de la declaración de la renta. Disminuyendo así notablemente el pago de impuestos.

Cuando el gasto lo asume la empresa, a toda la aportación se le reduce el IRPF a pagar por el empleado. Para la empresa, se reduce también el Impuesto de Sociedades.

Hasta hace unos años el importe reducido de la base de IRPF era de 8.000 euros, fuera asumido por el individuo o por la empresa. Pero en 2021, el Gobierno redujo el límite máximo desgravable por este concepto para los individuos y lo ha incrementado para las empresas. Todo ello con el objetivo de fomentar esta iniciativa en las organizaciones.

De este modo, desde el 1 de enero de 2021 el límite máximo con exención fiscal de los planes de pensiones individuales es de 2.000 euros al año. Y la empresa puede incrementar hasta en 8.000 euros el importe. Alcanzando un total de 10.000 euros.

¿Mi empresa debería ofrecer planes de pensiones o planes de empleo?

Cada vez son más las empresas que deciden ofrecer planes de pensiones de empresa (PPE) a sus empleados. De hecho, en países como Reino Unido, Holanda o Suiza está ampliamente implementado. En España, hasta ahora ha pasado relativamente desapercibido porque existe una cobertura pública. Pero a medida que se amplía el debate sobre la sostenibilidad de las pensiones públicas, el gobierno ha empezado a fomentar los PPE.

La idea de estos planes de pensiones de empresa o PPE es que la empresa complemente la pensión pública que reciben los empleados de la Seguridad Social al jubilarse.

¿Por qué ofrecer planes de pensiones a mis empleados?

Sobre todo, debemos aclarar que hay innumerables ventajas de ofrecer a los empleados este o cualquier otro beneficio social: atracción de talento, fidelización de empleados, disminución de la rotación de personal, aumento del compromiso de la plantilla, incremento de la productividad, mejora de imagen…

Además, que la empresa ofrezca este beneficio no quiere decir que tenga que asumir el 100% de lo que se destine al plan de pensiones del empleado. Muchas empresas que ya lo están ofreciendo han optado por un modelo híbrido, en el que la compañía aporta una parte como beneficio social y el empleado debe igualar ese importe con

retribución flexible (si necesitas explicarlo a tu empleado, tenemos una nota que ayuda a entender la diferencia entre beneficios sociales y retribución flexible), consiguiendo así que el trabajador valore aún más el esfuerzo de la empresa.

Aspectos clave para implementar un plan de pensiones de empleo (PEE)

Hay varios factores claves en los PEE:

1. En primer lugar, el principio de no-discriminación, que obliga a ofrecerlo a todos los empleados que tengan más de dos años de antigüedad. También se puede ofrecer a empleados de menos antigüedad, pero ya sería voluntario por parte de la empresa.
2. Pueden existir aportaciones diferenciadas, es decir, no hay que aportar la misma cantidad para todos los empleados. De hecho, algunas empresas optan por ofrecer un porcentaje del sueldo, que puede ir aumentando con la antigüedad del empleado.
3. Son aportaciones irrevocables, es decir, una vez que se dan, no se pueden quitar y son un derecho del empleado.
4. Se puede ofrecer los planes de pensiones como retribución flexible. Dándole al empleado la posibilidad de destinar parte de su sueldo a su plan de jubilación. Así el empleado decide cuánto quiere ahorrar (siempre sin superar el 30% de su salario bruto) y la cantidad que destine a este plan de jubilación estará exenta de tributación hasta que se empiece a disfrutar del ahorro. El empleado decide y la empresa no tiene que asumir ese incremento salarial.

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Sea cual sea la cantidad, asumido total o parcialmente por la empresa o ofrecido únicamente como retribución flexible, en Betterfly ofrecemos la posibilidad de incluir este producto en cualquier plan de retribución flexible y beneficios. De esa forma, se automatiza el beneficio y permite a cada empleado seleccionar fácilmente la cantidad que desee ahorrar cada mes. Todo esto sin aumentar la carga de trabajo para la empresa.

Plan de pensiones: otras curiosidades sobre el tema

¿Cómo tributan los planes de pensiones de empleo?

Mientras el trabajador está aportando el valor de las prestaciones periódicas, el plan de pensiones supone una reducción de la base imponible de la declaración de la renta. Al jubilarse, la cantidad a recibir pasa a tributar como rendimiento del trabajo.

¿Qué pasará con los planes de pensiones a partir de 2025?

El 1 de enero del 2025, la ley cambió y cualquier trabajador que haya contribuido 10 o más años puede pedir el rescate de su plan de pensiones. No es necesario justificar una causa específica: las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2015 podrán retirarse a partir de enero de 2025.

¿Qué ocurre al rescatar un plan de pensiones?

Al rescatar un plan de pensiones, el dinero acumulado se recupera en función de la modalidad elegida y está sujeto a impuestos. Por tanto, es importante planificar el rescate para minimizar la carga fiscal del empleado, que puede oscilar del 19% al 47%, dependiendo de la Comunidad Autónoma.